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保費可列舉扣除額 保險給付小心贈與稅
精打細算
【王立德╱台北報導】即將進入5月綜合所得稅報稅季，保險業者指出，很多業務員習慣透過「保險可節稅」作為行銷話術，但實際上不見得如此，若欲透過保單進行稅務規劃，須注意以下眉角。
【王立德╱台北報導】即將進入5月綜合所得稅報稅季，保險業者指出，很多業務員習慣透過「保險可節稅」作為行銷話術，但實際上不見得如此，若欲透過保單進行稅務規劃，須注意以下眉角。
首先要了解「保險免稅」是保費免稅？還是保險「給付」免稅？當中保費免稅較容易了解，公勝保經戰略長李正偉指出，每年繳交的保費，包含各種壽險、健康險、傷害險與年金險等，以及勞工險、軍公教保險，或是沒工作期間繳的國民年金保費，都可列舉為保費扣除額，上限2.4萬元。
車險火險不能列舉
李正偉指出，甚至連最被容易忽略的旅平險、自費投保的團險、學生平安保險等，都可以列入每年的保費列舉扣除額。不過，像是車險、住宅火險等「財產保險」則不能列入。
另外，在報稅時，如果是家人的保費，只要是同一個申報戶，配偶與申報受扶養直系親屬的保費也可以列入扣除額，不過須注意「要保人」及「被保險人」必須在同一申報戶內。
不過，即使是直系血親，但若子女已成年並自行報稅，以「子女為被保險人，父母為要保人」的保單，不能列舉扣除，倘若想幫子女節稅，則可將要保人改為子女，則子女就可以在自己的申報戶中列舉扣除。
至於「保險給付免稅」則不盡然，台大保經資深區經理劉家麟指出，常見保險課稅爭議出在「贈與稅」及「最低稅負制」，如果父母想透過保險移轉資產給子女，最常見的就是超過220萬元的贈與稅門檻。
另外，在報稅時，如果是家人的保費，只要是同一個申報戶，配偶與申報受扶養直系親屬的保費也可以列入扣除額，不過須注意「要保人」及「被保險人」必須在同一申報戶內。
不過，即使是直系血親，但若子女已成年並自行報稅，以「子女為被保險人，父母為要保人」的保單，不能列舉扣除，倘若想幫子女節稅，則可將要保人改為子女，則子女就可以在自己的申報戶中列舉扣除。
至於「保險給付免稅」則不盡然，台大保經資深區經理劉家麟指出，常見保險課稅爭議出在「贈與稅」及「最低稅負制」，如果父母想透過保險移轉資產給子女，最常見的就是超過220萬元的贈與稅門檻。
移轉留意金額門檻
舉例來說，林媽媽在郵局幫女兒買了一張6年期儲蓄險，年繳保費近60萬元，女兒為受益人，6年期滿可領回360萬元，但若未申報贈與，很可能就會被「連補（稅）帶罰」。
劉家麟指出，此例的癥結點是林媽媽認為每年付不到60萬元，何來超過220萬元贈與免稅額的認定，但國稅局的認定是女兒在滿期年度，一次收到360萬元，因此要將超出的140萬元課以贈與稅。
若透過保單移轉的資產超過670萬元，劉家麟指出，除了爸媽要負擔贈與稅外，連小孩都要負擔「最低稅負制」的相關稅額。「要透過保單來移轉資產並避稅，難度已經很高。」
若是投保高額的人身保險，如壽險、意外險等，劉家麟也表示，要特別注意3330萬元門檻，即若死亡後的保險理賠金超過3330萬元，超過部分也必須課遺產稅。
劉家麟指出，此例的癥結點是林媽媽認為每年付不到60萬元，何來超過220萬元贈與免稅額的認定，但國稅局的認定是女兒在滿期年度，一次收到360萬元，因此要將超出的140萬元課以贈與稅。
若透過保單移轉的資產超過670萬元，劉家麟指出，除了爸媽要負擔贈與稅外，連小孩都要負擔「最低稅負制」的相關稅額。「要透過保單來移轉資產並避稅，難度已經很高。」
若是投保高額的人身保險，如壽險、意外險等，劉家麟也表示，要特別注意3330萬元門檻，即若死亡後的保險理賠金超過3330萬元，超過部分也必須課遺產稅。
【保險節稅注意事項】
★保費節稅
1.人身保險、健康險、傷害（意外）險、年金險、勞保、軍保、公保、國民年金保費、旅平險、學生平安保險等，都可列入每年2.4萬元的保費列舉扣除額
2.火險、車險等財產保險不可列入2.4萬元的保費列舉扣除額
3.健保費、二代健保補充保費可全額扣除
★保險給付節稅
1.每年透過保險移轉超過220萬元，就會被課徵贈與稅，建議父母幫小孩投保儲蓄險，期滿領回最好低於220萬元
2.移轉資產超過670萬元，不僅父母要課贈與稅，小孩也要課最低稅負
3.身故保險金超過3330萬元，會被課徵遺產稅
資料來源：《蘋果》採訪整理
1.人身保險、健康險、傷害（意外）險、年金險、勞保、軍保、公保、國民年金保費、旅平險、學生平安保險等，都可列入每年2.4萬元的保費列舉扣除額
2.火險、車險等財產保險不可列入2.4萬元的保費列舉扣除額
3.健保費、二代健保補充保費可全額扣除
★保險給付節稅
1.每年透過保險移轉超過220萬元，就會被課徵贈與稅，建議父母幫小孩投保儲蓄險，期滿領回最好低於220萬元
2.移轉資產超過670萬元，不僅父母要課贈與稅，小孩也要課最低稅負
3.身故保險金超過3330萬元，會被課徵遺產稅
資料來源：《蘋果》採訪整理
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